Автоматизація звітності за МСФЗ з ABM Finance

У ситуації, коли переходити на звітність за міжнародними стандартами необхідно, а як це робити вміють одиниці – допомагає розроблена облікова політика за МСФЗ і подальша автоматизація. Автоматизація не позбавляє від усієї роботи, але окуповує кошти, що витрачаються на трансформацію звітності аудиторами, і захищає від безлічі «ручних» помилок і рутинної роботи.

У 2017 році було ухвалено поправки до Закону про бухоблік, які зобов’язують низку компаній вести облік за МСФЗ. Зокрема тих, у кого балансова вартість активів понад 20 млн євро, чистий дохід від реалізації понад 40 млн євро і кількість співробітників від 250 осіб. Після цього значно збільшилася кількість звернень щодо автоматизації процесу трансформації звітності за МСФЗ. Компанії перебувають на різних стадіях цього процесу, проте самостійно автоматизувати цей процес виходить насилу.

Розглянемо найпоширеніші виклики, з якими стикаються компанії.

Слабка експертиза

У березні Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку повідомила, що майже 70% учасників фондового ринку порушили вимоги міжнародних стандартів аудиту. Очікувати, що в інших галузях ситуація краща, було б наївно.

Одна з причин – некомпетентність персоналу. Ведення звітності за МСФЗ намагаються перекласти на бухгалтерів, але тільки одиниці з них навчені правилам міжнародних стандартів та їхнім принципам. Адже суть міжнародних стандартів не зводиться до правила «є документ – є угода – є проводка». Для МСФЗ важливіша інформативність. І якщо менеджер з продажу знає, що товар прийшов на склад покупцеві, компанія зобов’язана це відобразити.

Великим компаніям більш доцільно створити окремо відділ МСФЗ, де будуть фахівці з чималим досвідом у цій сфері. Такий відділ може працювати паралельно з відділом бухгалтерського та управлінського обліку. І має підпорядковуватися фінансовому директору компанії, який визначає завдання і контролює процес.

Складність автомазизації

Ще одна складність, яка заважає грамотному веденню звітності, стосується автоматизації – на ринку немає єдиної прийнятої облікової системи для цих цілей. Компанії намагаються трансформувати звітність МСФЗ в Excel, і виходить дуже громіздкий документ із безліччю закладок і формул, у яких здатний розібратися тільки той, хто цей документ веде. Часто це призводить до того, що звітність за міжнародними стандартами закривається тільки через рік після створення бухгалтерських звітів.

Оптимальним рішенням у такій ситуації є автоматизація процесу трансформації, за якої документи синхронізуються і трансформуються в потрібний формат.

Як відбувається автоматизація звітності за МСФЗ

Команда ABM Finance зробила вже кілька десятків проєктів за такою схемою. У 90% компаній облік ведеться в BAS. Безшовним методом ми вбудовуємо туди наш продукт ABM Finance. Він може підключатися до будь-якого документа, будь-якого регістру або проводки та забирати дані, необхідні, щоб уже за заданими правилами й принципами отримувати звітність. Так само це працює, якщо юридичних осіб або бізнес-одиниць кілька, відповідно інформаційних баз для їхнього обліку теж кілька. Ми створюємо єдину базу даних, у якій консолідуємо всі інші бази в розрізі юросіб. Надалі здійснюємо необхідну трансформацію за МСФЗ і консолідацію звітності по групі компаній.

Звіт P&L за МСФЗ у системі ABM Finance

Наведемо приклад проєкту з трансформації звітності за МСФЗ в UMH Group. Компанія виходила на IPO і потребувала оперативної автоматизації звітності. При цьому у неї було 120 баз даних, які потрібно було консолідувати в стислі терміни. Це вдалося здійснити за три місяці замість стандартних півроку-року зусиллями трьох проєктних команд. Після чого компанія успішно вийшла на IPO.

Рекомендації щодо впровадження автоматизації за МСФЗ

У будь-якому проєкті ми керуємо термінами та ризиками. На що варто звертати увагу під час автоматизації процесу трансформації звітності за МСФЗ? Як зробити цей процес керованим і реалізованим в обумовлені терміни впровадження проєкту?

• Створюйте єдиний план рахунків для цілей МСФЗ, бухгалтерського та управлінського обліку.

Тоді ви зможете побачити й проаналізувати, у чому різниця в цифрах між усіма цими видами обліку. Наприклад, як дані бухобліку трансформувалися в дані МСФЗ обліку.

• Не варто уніфікувати облік повністю.

Компанії часто, підходячи до процесу автоматизації МСФЗ, намагаються уніфікувати все –довідники та бази, але важливо уніфікувати не все, а тільки необхідне в рамках цього проєкту. Наприклад, рахунки бухгалтерського звіту, статті витрат, рухи грошей, види взаєморозрахунків, а ось уніфікацію довідника номенклатури можна винести за рамки цього проєкту.

• Автоматизуйте тільки трудомісткі процеси.

Тобто ті 20% коригувань, які займають 80% часу фахівців. Часто автоматизації підлягають трансформації в частині обліку Основних засобів, Cut-off операції, Автоматичні рекласифікації та ін.

• Упровадьте можливість ведення багатовалютного обліку.

Обираючи систему з автоматизації обліку або трансформації за МСФЗ, зверніть увагу на те, чи зможе система вести багатовалютний облік і можливістю розрахунку курсових різниць. У МСФЗ є поняття функціональної валюти, валюти звітності, валюти нерезидентів, і все це має враховуватися.

• Оцініть гнучкість налаштувань і прозорість.

В Excel неможливо перейти до початкового документа. В автоматизованій системі – можливо. Ба більше, можна подивитися, як трансформувався бухгалтерський облік у МСФЗ, а також отримати звірку внутрішньогрупових операцій у шахматці. Також легко побудувати cash-flow як прямим, так і непрямим методом, отримати Баланс МСФЗ і побачити Сегментну звітність з різними розшифровками.

Які переваги від автоматизації звітності за МСФЗ отримує компанія

Проєкт окупається приблизно за рік, за умови, що компанія раніше користувалася послугами аудиторів із трансформації. Крім того, це дає змогу уникнути помилок, пов’язаних із людським фактором, та отримати прозорішу і правдивішу звітність для топменеджменту компанії та інвесторів.

Тенденція така, що рано чи пізно більшість компаній українського ринку будуть переходити на звітність за МСФЗ. Міжнародні стандарти заточені на прозорість, правдивість та економічну доцільність. Така звітність може стати єдиним форматом власнику, топменеджменту або інвестору для ухвалення обґрунтованих управлінських рішень.

Вашій компанії необхідно впровадити міжнародні стандарти фінансової звітності? Звертайтеся до команди професіоналів ABM Finance. Ми цінуємо якість, час і свою репутацію, тому закриваємо кожен проєкт з особливою відповідальністю і в обумовлені терміни.